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谁在说谎?中天精装与大客户数据"打架" 业绩疑"注水"

2017【年】11月,深圳【中】【天】精装股份【有】限公司(【下】称"【中】【天】精装")IPO首【发】未【能】获【得】通【过】,当【时】其与第【一】【大】客户万科【地】【产】【的】关联【问】题【成】【为】【发】审委关注【的】焦点。此外,毛利率、应收账款、提坏账准备、劳务【成】【本】、客户【以】房抵款等【一】系列【问】题【也】被【问】询。

【时】隔【不】【到】【两】【年】,【中】【天】精装再次启【动】IPO,【于】2019【年】3月15【日】向证监【会】递交【了】招股书,并【于】2019【年】12月17【日】更新【了】招股书申报稿。【中】【天】精装此次IPO拟【在】深交【所】【中】【小】板【上】市公开【发】【行】新股【不】超【过】3,785万股,保荐机构【为】【中】信证券(25.970, 0.42, 1.64%),【会】计师【事】务【所】【为】安永。

【上】周五【的】证监【会】官网信息显示,第18届【发】审委将【于】1月16【日】(【本】周四)召开干【作】【会】议,审核【中】【天】精装【的】【上】【会】申请。【在】【上】周【出】现【了】嘉曼服饰因依靠代【工】及刷单造数据【成】【为】新【年】IPO第【一】单被否【的】情形,财务数据造假【可】【能】【成】【为】【发】审委关注【的】重点,【而】【中】【天】精装与【大】客户【也】【出】现【了】数据打架【的】【问】题。

连续【两】【年】与【大】客户数据"打架"

【中】【天】精装【成】立【于】2000【年】,【是】精装修服务提供商,【主】【要】【为】【国】内【大】型房【地】【产】商等提供批量精装修服务,具体业务包括建筑装饰【工】程施【工】、建筑装饰【工】程设计等。

据招股书,2016【年】至2019【年】1-6月,【中】【天】精装【来】【自】【于】【前】五【大】客户销售收入占营业收入【的】比重【分】别【为】66.35%、62.54%、61.80%、62.60%,均超【过】六【成】。

但报告期内与【大】客户【中】航善达股份【有】限公司(【下】称"【中】航善达")【的】交易值【得】关注。

招股书显示,2016【年】【中】【天】精装【对】【中】航善达【的】销售收入【为】4,528.02万元,占比【为】4.53%;2017【年】,【中】航善达【上】升【为】【中】【天】精装第【二】【大】客户,销售收入【为】7,623.97万元,占比【为】8.12%。

反观【中】航善达2016【年】【和】2017【年】【年】度报告,【事】实并非如此。

据公开信息,【中】航善达【为】A股【上】市公司,【成】立【于】1985【年】5月,【主】【要】业务【为】【地】【产】开【发】、物业【经】营与管理、酒店运营等。【中】航善达刚刚【于】2019【年】12月16【日】将证券简称更名【为】招商积余(21.800, 0.50, 2.35%),【本】次变更【后】,公司【法】【人】【主】体存续,【上】市【主】体【没】【有】【发】【生】实质变化,【对】公司【的】【生】【产】【经】营及投资价值【不】【产】【生】实质性影响。"【中】航善达"项【下】各项信息、权利义务平移至"招商积余"项【下】,并由"招商积余"承继"【中】航善达"【的】各项权利义务。

据【中】航善达披露【的】2016【年】【年】度报告,其【对】第五【大】供应商【中】建【三】局第【一】建设【工】程【有】限责任公司【的】采购额【为】3,592.64万元,远低【于】当【年】【中】【天】精装【对】【中】航善达【的】销售额,【两】数据相差将近1,000万元,但其【前】五【大】供应商却【没】【有】【中】【天】精装,令【人】【不】解。

(截图【来】【自】【中】航善达2016【年】【年】度报告)

再【看】【中】航善达2017【年】【年】度报告,【中】【天】精装位列【中】航善达【的】第四【大】供应商,但【中】航善达向【中】【天】精装【的】采购额【为】2,679.60万元,比【中】【天】精装招股书【中】披露【的】【对】【中】航善达【的】销售额少【了】将近5,000万元。

(截图【来】【自】【中】航善达2017【年】【年】度报告)

连续【两】【年】【中】【天】精装【对】【同】【一】【个】客户【的】销售数据,【和】【对】【方】披露【的】采购数据差异如此【之】【大】,【不】知【是】何缘由,【到】底哪【一】【方】【说】谎造假,【可】【能】【还】需【中】【天】精装【和】【中】介机构【作】【出】【说】明。

此外,报告期内【中】航善达【在】【中】【天】精装【的】客户排名【中】波【动】【也】较【大】。据招股书,2016【年】至2019【年】1-6月,【中】航善达【在】【中】【天】精装【的】客户排名【分】别【为】第3名、第2名、第27名、第36名,【同】期销售额【分】别【为】4,528.02万元、7,623.97万元、408.43万元、8.71万元。

《壹财信》【发】现,【中】【天】精装【上】次IPO被否【时】【发】审委关注【的】【以】房抵【工】程款【的】【问】题再次【出】现。其【中】2017【年】,【中】【天】精装【就】接收【了】【中】航善达抵【工】程款房【产】2套,合计365.21万元。

招股书披露,报告期内【中】【天】精装存【在】【部】【分】业【主】【方】【以】商品房抵扣应付【发】【行】【人】【工】程款【所】取【得】【的】房【产】。截至报告期末,【发】【行】【人】存【在】55处未取【得】【产】权证书【的】抵款房【产】,其【中】14处已【经】【出】售尚未完【成】【过】户变更、41处尚未完【成】处置。此外,【发】【行】【人】【有】11套【有】证抵款房【产】,其【中】2处已【经】【出】售尚未完【成】【过】户变更、9处尚未完【成】处置。截至报告期末,【发】【行】【人】尚未处置【的】抵款房【产】共计50处。

公司【成】立当【年】即【成】第【一】【大】供应商

除【了】与【大】客户数据"打架"【的】【问】题,【中】【天】精装【的】供应商【也】值【得】关注。

据招股书,2016【年】至2019【年】1-6月,【中】【天】精装向【前】五名材料供应商【的】采购额占材料采购金额【的】比重【分】别【为】9.08%、14.00%、6.94%、6.09%。

其【中】,云浮市美迪亚石材【有】限公司(【下】称"美迪亚")值【得】关注。

招股书显示,【中】【天】精装【主】【要】向美迪亚采购石材。2016【年】,美迪亚【为】【中】【天】精装第【一】【大】材料供应商,【中】【天】精装【对】其采购额【为】693.55万元,占比【为】2.25%;2017【年】,美迪亚【成】【了】【中】【天】精装第【二】【大】材料供应商,【中】【天】精装【对】其【的】采购金额【为】924.56万元,占比【为】3.09%。

公开信息显示,美迪亚【成】立【于】2016【年】6月13【日】,注册资【本】1,000万元,由【自】然【人】旷江华【全】【部】实缴【出】资,目【前】由【自】然【人】罗姣100%持股。【也】【就】【是】【说】,美迪亚【成】立当【年】,仅【用】【了】半【年】【时】间【就】【成】【为】【中】【天】精装当【年】【的】第【一】【大】供应商,显然【是】【为】【中】【天】精装【的】业务【而】设立【的】。

诡异【的】【是】,2018【年】4月13【日】,美迪亚【的】【法】【定】代表【人】【和】执【行】董【事】由旷江华变更【为】罗姣,【同】【日】,美迪亚股东【也】变更【为】罗姣。【在】此【之】【后】,【中】【天】精装2018【年】【的】【前】五【大】供应商名单【中】【就】【没】【有】再【出】现美迪亚【的】身影。

公开信息【还】显示,旷江华目【前】仅持【有】深圳市环亚石材供应链【有】限公司0.01%【的】股权,该公司【成】立【于】2018【年】6月15【日】。

【而】【中】【天】精装【的】另【一】供应商,【大】渡口区帛江建材【经】营【部】(【下】称"帛江建材")【也】存【在】【成】立【不】久【后】【就】【成】【为】【中】【天】精装供应商【的】情形。

公开信息显示,帛江建材注册【于】2018【年】8月30【日】,【是】由吴堂勇【经】营【的】【个】体【工】商户。据招股书,帛江建材【为】【中】【天】精装2019【年】1-6月【的】第【二】【大】供应商,【中】【天】精装【对】其采购额【为】371.35万元,占比【为】1.28%。

【来】源:壹财信

【作】者:邵叶蓁

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(责任编辑:马先震)



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